УСН — самый популярный режим среди малого бизнеса, но у него есть лимиты по доходу и численности сотрудников. При их превышении предприниматель не теряет право на УСН мгновенно — система устроена немного мягче, чем с патентом.
Какие лимиты действуют на УСН
На 2026 год действует базовый лимит дохода для применения УСН и повышенный лимит, при превышении которого ставка налога увеличивается, но право на УСН сохраняется. Лимит по численности сотрудников также имеет базовый и повышенный порог. Точные суммы лимитов ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, поэтому важно проверять актуальные значения на текущий год.
Что происходит при превышении базового лимита
При превышении базового, но не превышении повышенного лимита, предприниматель не теряет право на УСН — но обязан применять повышенную ставку налога (8% для объекта «доходы» или 20% для объекта «доходы минус расходы») с квартала, в котором произошло превышение, до конца года.
Что происходит при превышении повышенного лимита
Если доход или численность превысили повышенный лимит, право на применение УСН утрачивается с начала того квартала, в котором допущено превышение. Предприниматель переходит на ОСНО с этого квартала — с обязанностью платить НДС и вести значительно более сложный учёт.
Как не пропустить момент превышения
Доход для целей УСН считается нарастающим итогом с начала года по кассовому методу — то есть учитываются фактически полученные деньги, а не выставленные счета. Важно вести этот учёт ежемесячно, а не оценивать ситуацию по итогам квартала, когда корректировать что-либо уже поздно.
Можно ли вернуться на УСН после перехода на ОСНО
Да, но не сразу — вернуться на УСН можно не ранее чем через один год работы на другом режиме, и только подав новое уведомление в установленный срок (до 31 декабря года, предшествующего переходу).
Если ваш доход приближается к лимиту УСН, мы заранее предупредим и подготовим переход с минимальными потерями. Подробнее об услугах — на странице бухгалтерского сопровождения по налоговым режимам.